ГоловнаЗворотній зв'язок

Категорії

задачі з курсу ПСУ

ПДВ

Задача 1. Пі-во є платником ПДВ протягом звітного періоду(місяць) здійснило операції:

- закуплено сировину для виготовлення продукції від пі-ва на території України 300тис.грн з ПДВ;

- закуплено послуги юр характеру 10тис.грн без ПДВ;

- закуплено канцтовари для офісу 2тис.грн без ПДВ;

- закуплено обчислювальну техніку 240тис.грн з ПДВ;

- закуплено спецодяг для працівників 10тис.грн без ПДВ;

Визначити суму податкового кредиту.

Розв’язок:

ПДВ=ПЗ-ПК

1) ПК=(300 000*20%)/120%=20 000грн

2) ПК=(10 000*20%)/100%=2 000грн

3) ПК=(2 000*20%)/100%=400грн

4) ПК=(240 000*20%)/120%=40 000грн

5) ПК=(10 000*20%)/100%=2 000грн

 ПК= 64 400 грн

 

Задача 2. Пі-во здійснило наступні господарські операції:

- реалізувало продукцію на території України – 850 000грн. з ПДВ;

- реалізувало послуги на території Праги – 480 000 грн з ПДВ;

- придбало осн.засоби на території України – 37 000грн без ПДВ (ПК)

- експортовано товари в Чехію – 570 000 грн без ПДВ

- отримано послуги транспортного зв’язку – 65 000 грн без ПДВ (ПК)

- оплачено збір на послуги суду – 1 000 грн без ПДВ

Визначити податкове зобов’язання.

Розв’язок:

ПДВ=ПЗ-ПК

1) ПЗ=(850 000*20%)/120%=141 666,67грн

2) ПЗ=(480 000*20%)/120%=80 000грн

3) ПК=(37 000*20%)/100%=7 400грн

4) ПЗ=(570 000*0%)/100%=0грн

5) ПК=(65 000*20%)/100%=13 000грн

6) операція не є об’єктом оподаткування

ПЗ=141 666,67+80 000+0=221 666,67грн

 

Задача 3. Платник здійснив операції:

- придбані товари для господарської діяльності на території України – 340 000 грн з ПДВ

- продано послуги на території Укр – 125 000 грн без ПДВ

- продано продукцію на території Укр – 589 000грн без ПДВ

- закуплено сировину для виготовлення продукції – 249 000грн з ПДВ

- з розрахункового рахунку виплачено з/п – 200 000грн без ПДВ

- експортовано товари в США – 250 000грн без ПДВ

- виплачено дивіденди – 800грн без ПДВ

-передплачено 2 комплекти журналу – 1500грн без ПДВ

- придбано виробниче обладнення від нерезидента – 250000грн без ПДВ

- оплата послуг юр характеру – 5 000грн без ПДВ

Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити.

Розв’язок:

ПДВ=ПЗ-ПК

1) ПК=(340 000*20%)/120%=56 666,67грн

2) ПЗ=(125 000*20%)/100%=25 000грн

3) ПЗ=(589 000*20%)/100%=117 800грн

4) ПК=(249 000*20%)/120%=41 500грн

5) не є об’єктом оподаткування ПДВ

6) ПЗ=(250 000*0%)/100%=0грн

7) дивіденди (роялті) не є об’єктом

8) операція звільнена від оподаткування

9) ПК=(250 000*20%)/100%=50 000грн

10) ПК=(5 000*20%)/100%=1000грн

ПДВ=(25000+117800+0)-(56666,67+41500+50000+1000)=-6366,67грн

 

Задача 4. Здійснено такі операції:

- закупило:

·         Сировину для виготовлення продукції – 600 000грн без ПДВ

·         Комплектуючі матеріали -                    300 000грн без ПДВ

·         Запасні матеріали -                                48 000грн безПДВ

·         Електронно-обчислювальна техніка -     250 000грн без ПДВ

- продано послуги на території Укр -               925 000грн без ПДВ

- продано продукцію на території Укр -           989 000 грн без ПДВ

- відвантажено продукцію(кошти надійшли в попередньому періоді) 100 000грн без ПДВ

Розв’язок:

ПДВ=ПЗ-ПК

1) ПК=(600 000*20%)/100%=120 000грн

2) ПК=(300 000*20%)/100%=60 000грн

3) ПК=(48 000*20%)/100%=9 600грн

4) ПК=(250 000*20%)/100%=50 000грн

5) ПЗ=(925 000*20%)/100%=185 000грн

6) ПЗ=(989 000*20%)/100%=197 800грн

7) друга подія

ПК=120000+60000+9600+50000=239 600 грн

ПЗ=185000+197800=382 800грн

ПДВ=382 800-239 600=143 200 грн

Обсяг постачання без ПДВ

ПК=600 000+300 000+48 000+250 000= 1 198 000грн

ПЗ=925 000+989 000= 1 914 000грн

 

 

2