Бухгалтерський фінансовий облік (частина 2)
РОЗДІЛ 7. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ
Мета вивчення розділу: сформувати в студентів знання з організації та методо-логії обліку грошових коштів.
Після вивчення розділу студенти повинні знати:
• порядок документального оформлення касових операцій;
• характеристику бухгалтерських рахунків з обліку грошових коштів у касі;
• порядок ведення касових операцій;
• характеристику безготівкових розрахунків;
• порядок документального оформлення руху коштів на рахунках у банках;
• організацію синтетичного та аналітичного обліку готівки та інших грошових коштів;
• порядок відображення інформації про грошові кошти у фінансовій звітності.
Студенти повинні вміти:
• заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух гро-шей у касі підприємства;
• заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух гро-шей на рахунках у банках;
• відображати в бухгалтерському обліку господарські операції, які пов’язані з ру-хом грошових коштів;
• складати реєстри синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів;
• готувати документи для відкриття та закриття поточних рахунків у банках у вітчизняній та іноземній валютах.
Основні терміни
Готівкові кошти — грошові знаки національної валюти України — банкноти і мо-нети, в тому числі обігові, пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.
Валюта контракту — валюта, визначена в контракті для вираження ціни товару.
Валюта платежу — валюта, в якій повинна бути проведена оплата, передбачена контрактом.
Валютний курс — установлений НБУ офіційний курс грошової одиниці України до грошової одиниці іншої країни.
Валюта звітності — грошова одиниця України.
Готівкова виручка — сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційні находження.
Депонована заробітна плата — готівкові кошти, що одержані підприємствами (підприємцями) для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та не виплачені в установ-лений строк окремим фізичним особам.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів — документ, що застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів та інших касових документів.
Розділ 7. Облік грошових коштів
Картковий рахунок — банківський поточний рахунок, на якому обліковуються операції за платіжними картками.
Каса — приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також при-ймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів.
Касова книга — документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі.
Касовий ордер — первинний документ, що застосовується для оформлення над-ходжень (видачі) готівки з каси.
Касові документи — документи (касові ордери та платіжні чи розрахунково-платіжні відомості), за допомогою яких відповідно до законодавства України оформ-ляються касові операції, звіти про використання коштів, а також відповідні журнали встановленої форми для реєстрації цих документів та книги обліку.
Касові операції — операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов’язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахун-ків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку.
Книга обліку доходів і витрат — документ установленої форми, що застосовуєть-ся відповідно до законодавства України для відображення руху готівки.
Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей — книга, що застосовується для обліку готівки та оплачених документів.
Книга обліку розрахункових операцій — прошнурована і належним чином зареє-стрована в органах державної податкової служби України книга, що містить щоденні звіти, які складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо руху готівкових коштів, товарів (послуг).
Ліміт залишку готівки в касі — граничний розмір суми готівки, що може залиша-тися в касі в позаробочий час.
Операційний час — частина операційного часу дня для банку, протягом якого при-ймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути обробле-ні, передані та виконані цим банком протягом цього самого робочого дня.
Переказ готівки — внесення певної суми готівки підприємством або фізичною особою з метою її зарахування на рахунки відповідного підприємства чи фізичної особи або видачі одержувачеві в готівковій формі.
Резиденти — це юридичні особи з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законодавства України.
Нерезиденти — юридичні особи з місцезнаходженням за межами України, що створені і діють відповідно до законодавства іноземної держави.
Операції в іноземній валюті — господарські операції, вартість яких визначена в іноземній валюті або яка потребує розрахунків в іноземній валюті.
12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72